+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога добычи угля

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ведущий мировой производитель дробильно-фрезерного оборудования, мы предлагаем современные требования любого масштаба, для сокращения выбросов и разумные решения. Также, мы предоставляем отдельную дробилка, Миллс и их запасных частей. Мы настаиваем на обмены и сотрудничества с международными передовыми технологиями, активно внедряем передовые техники из Германии, Швеции, Финляндии и других стран, постоянно повышаем качество нашей продукции. Мы придерживаемся предлагаем клиентам более качественные продукты, более быстрая глобальная услуга и более передовая техническая поддержка. Дробилка щековая применяется для крупного и среднего дробления горного порода и минерального сырья с пределом прочности при сжатии до Мпа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Во многих странах мира налоговое регулирование играет важную роль в формировании цен на уголь. Суть налогообложения ресурсов заключается в перераспределении ренты или сверхприбыли для эффективного использования природных ресурсов с помощью бюджетно-налогового механизма.

Добыча угля. Рассчитываем налог

Коэффициент Кз характеризует величину запасов конкретного участка недр. Для определения коэффициента Кз нужно учесть значение степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз. Степень выработанности запасов конкретного участка недр Свз определяется по следующим формулам. При этом если запасы нефти поставлены на государственный баланс в году, предшествующем году налогового периода, или в году налогового периода, то данные для расчета степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз организация определяет самостоятельно на основании заключения государственной экспертизы запасов нефти.

После утверждения государственного баланса организация должна будет уточнить эти данные. После расчета степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз можно определить коэффициент Кз. Величина коэффициента Кз определяется с точностью до четвертого знака после запятой по формуле:. Эта формула применяется при одновременном выполнении двух условий:.

Если эти условия не выполняются, значение коэффициента Кз принимается равным 1. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи Пример расчет коэффициента запасов конкретного участка недр Кз. Сумма накопленной добычи нефти по данным года составила т 0,3 млн т. Сумма запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 на участке недр составляет т 0,8 млн т.

Бухгалтер определил коэффициент Кз:. Далее определил степень выработанности запасов участка недр:. Коэффициент Кд характеризует степень сложности добычи нефти. Значение коэффициента Кд принимается равным от 0,2 до 1, если нефть добывается из конкретных залежей, перечисленных в пункте 1 статьи При этом использовать значения коэффициента Кд меньше 1 можно, если одновременно выполняются следующие условия:.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, значение коэффициента Кд принимайте равным 1. Об этом сказано в пункте 6 статьи Коэффициент Кд применяйте с месяца, следующего за тем, в котором запасы нефти конкретной залежи поставили на государственный баланс. Срок, в течение которого организация может применять значения коэффициента Кд меньше 1, определите в соответствии с пунктом 2 статьи Такой порядок предусмотрен статьей Коэффициент Кдв характеризует степень выработанности конкретной залежи нефти.

Степень выработанности конкретной залежи нефти определяйте по формуле:. Если степень выработанности запасов залежи меньше 0,8, а значение коэффициента Кд меньше 1, то значение коэффициента Кдв примите равным 1.

Если степень выработанности запасов залежи больше или равна 0,8, а значение коэффициента Кд меньше 1, то значение коэффициента Кдв рассчитайте по формуле:. Полученное значение коэффициента Кдв округлите до четвертого знака после запятой.

Если степень выработанности запасов больше 1, а значение коэффициента Кд меньше 1, то значение коэффициента Кдв примите равным 0,3. Коэффициент Кдв конкретной залежи может быть равен коэффициенту Кв для участка недр, в котором есть эта залежь.

Но для этого одновременно должны быть выполнены два условия:. Такой порядок предусмотрен пунктами 3—5 статьи Коэффициент Ккан характеризует регион добычи и свойства нефти. Коэффициент Ккан принимается равным нулю только в отношении сверхвязкой нефти и нефти, добытой на определенных участках недр и при соблюдении условий, которые указаны в пункте 4 статьи Во всех остальных случаях коэффициент Ккан равен 1.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4—5 статьи При расчете НДПИ в отношении нефти, добыча которой производится на участках недр, расположенных в республиках Татарстан или Башкортостан, предусмотрены специальные налоговые вычеты.

Их можно применять при одновременном выполнении двух условий:. Порядок расчета НДПИ с учетом указанных налоговых вычетов установлен статьей При добыче угля порядок расчета НДПИ зависит от того, использует ли организация налоговый вычет, предусмотренный статьей Вычет представляет собой сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на каждом конкретном участке недр.

Для целей налогообложения эту сумму организация вправе учитывать одним из двух способов:. Один из этих способов должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения.

При этом менять выбранный вариант можно не чаще одного раза в пять лет. Это следует из положений пункта 1 статьи Если организация не использует налоговый вычет, сумму НДПИ рассчитывайте по общим правилам п. Если организация использует вычет, то при расчете НДПИ придерживайтесь следующего алгоритма. Определите величину расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда на соответствующем участке недр.

Виды расходов, которые можно учитывать при расчете налогового вычета, перечислены в пункте 5 статьи Исходя из этого перечня организация должна самостоятельно определить состав расходов, которые будут формировать налоговый вычет, и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. При этом состав расходов, зафиксированный в учетной политике, может включать в себя как все виды расходов, предусмотренные перечнем, так и их часть по усмотрению организации.

Рассчитайте сумму НДПИ исходя из количества угля, добытого на соответствующем участке недр по формуле:. Если добыча угля осуществляется на нескольких участках, НДПИ нужно рассчитать по каждому из них отдельно п. Рассчитайте предельную сумму налогового вычета. Эта сумма определяется по формуле:. Величина коэффициента Кт равна сумме коэффициентов метанообильности Км и склонности пластов угля к самовозгоранию Кс.

Значение Кт по каждому участку недр нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения. При этом его размер не может превышать 0,3. Документы, подтверждающие категорию угольной шахты по степени метанообильности и склонности к самовозгоранию, выписку из учетной политики, а также выписку из проектно-технической документации по разработке месторождения организация должна представить в налоговую инспекцию в течение 10 дней с момента их утверждения п.

Сравните сумму фактических расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда, с предельной суммой вычета. Из суммы НДПИ за текущий месяц можно исключить меньшую из этих величин. Если фактические расходы на обеспечение безопасных условий и охрану труда превышают предельную величину налогового вычета за текущий месяц, разницу можно включить в состав налогового вычета в течение следующих 36 месяцев. Но при условии, что общая сумма таких расходов с учетом остатка в соответствующем месяце не будет превышать предельную сумму вычета.

Об этом сказано в пункте 4 статьи Если по истечении 36 месяцев при расчете НДПИ будет учтена не вся сумма названных затрат, остаток можно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли в соответствии с пунктом 5 статьи Если организация является участником регионального инвестиционного проекта , направленного на добычу угля, или имеет статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, то независимо от использования налогового вычета, предусмотренного статьей Он характеризует территорию добычи полезного ископаемого.

Это следует из пункта 2. Кроме того, если организация добывает полезные ископаемые на месторождениях, разработка которых началась до 1 января года, а также если она является участником особой экономической зоны на территории Магаданской области, то при выполнении определенных условий она вправе рассчитывать НДПИ с применением понижающих коэффициентов п.

Добыча угля ведется на одном участке недр. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения:. Фактические потери составили 9 тонн, что не превышает установленный норматив.

Со всего объема потерь бухгалтер организации начислил НДПИ по нулевой налоговой ставке. Коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче бурого угля составляют:. Фактические потери составили 9,5 тонны, что не превышает установленный норматив. Предельная сумма вычета превышает сумму фактических расходов на обеспечение безопасных условий и охрану труда.

Если в результате умножения налоговой ставки на показатели Еут и Кс и сложения полученного числа с показателем Тг получится нулевая сумма, то ставка по газу, соответственно, принимается равной 0. При расчете базового значения единицы условного топлива Еут организация должна учесть:. Коэффициент сложности добычи газа Кс организация принимает равным минимальному значению одного из пяти коэффициентов, характеризующих:.

Базовое значение единицы условного топлива Еут и коэффициент сложности добычи газа Кс нужно определять в том же порядке, что и при добыче газа. Это возможно при одновременном выполнении следующих условий:. Участники Особой экономической зоны в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые кроме углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, рассчитывают НДПИ с применением понижающего коэффициента 0,6.

Расчет НДПИ при добыче угля 2. Расчет НДПИ при добыче газа 3. Расчет НДПИ при добыче газового конденсата 4. Понижающий коэффициент 0,7. Сумма накопленной добычи нефти по данным государственного баланса, утвержденного в году.

Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр и накопленной добычи с начала разработки участка по данным государственного баланса, утвержденного в году.

Сумма накопленной добычи нефти по данным государственного баланса, утвержденного в году, предшествующем году получения лицензии на право пользования недрами. Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр и накопленной добычи с начала разработки участка по данным государственного баланса, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода. Коэффициент Кз. Степень выработанности конкретной залежи нефти. Сумма накопленной добычи нефти из залежи с учетом потерь на дату составления государственного баланса.

Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 и накопленной добычи с начала разработки залежи на дату утверждения государственного баланса. Коэффициент Кдв. Сумма накопленной добычи нефти по залежи с учетом потерь по данным государственного баланса за год, предшествующий году налогового периода. Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 по залежи и накопленной добычи с начала разработки залежи по данным государственного баланса за год, предшествующий году налогового периода.

Сумма НДПИ, начисленного при добыче угля на конкретном участке недр до применения вычета. Количество угля, добытого на соответствующем участке недр.

Утверждены коэффициенты-дефляторы для расчета НДПИ во II квартале 2019 года

Минэкономразвития утвердило новые коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля. Соответствующий приказ от Напомним, Минэкономразвития ежеквартально определяет и утверждает коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ. Так, данные для расчета налога за I квартал года были утверждены приказом от Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Какой вид сырья идет на добычу угля

Коэффициент Кз характеризует величину запасов конкретного участка недр. Для определения коэффициента Кз нужно учесть значение степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз. Степень выработанности запасов конкретного участка недр Свз определяется по следующим формулам.

При исчислении НДПИ ставки налога по углю нужно корректировать на коэффициент-дефлятор. О том, как это сделать, указано в постановлении Правительства РФ от 3 ноября г. В действующей редакции Налогового кодекса РФ в качестве самостоятельных видов полезных ископаемых установлены следующие виды угля: антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, а также уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и бурого. Именно такая классификация угля закреплена постановлением Правительства РФ от 20 июня г. Определяем налоговую базу при добыче угля.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных

Внастоящее время в Государственную Думу внесен законопроект, который устанавливает новый дифференцированный порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых НДПИ при добыче угля. Новый законопроект предлагает следующие изменения налогообложения при добыче угля: - переход на специфические ставки НДПИ по видам углей; - выделение в целях налогообложения четырех видов угля — антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый и уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого ; - установление специфических ставок НДПИ по четырем видам углей за тонну добытого угля: на коксующийся уголь в размере 50 руб.

добыча угля эксплуатационные расходы

Его законодательная база описана в 26 главе Налогового Кодекса, а поступления от него идут в бюджет регионов, где и происходит добыча. Согласно п. Чаще всего налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. Это правило не распространяется на обезвоженную, обессоленную и стабилизированную нефть, попутный и горючий природный газ из всех видов месторождений углеводородного сырья, при добыче которых налоговая база рассчитывается как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля устанавливаются по каждому виду угля, указанному в п.

НДПИ расшифровка — налог на добычу полезных ископаемых должны платить все предприятия, которые имеют право на пользование недрами. Он регулируется Налоговым кодексом, 26 главой. Все богатства природы, которые находятся на территории страны, находятся в государственной собственности.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта года N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя". По общему правилу налогоплательщики должны встать на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, который они используют, в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр. Особый порядок постановки на учет установлен для пользователей недр в Крыму и Севастополе. Постановка на учет производится по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица если налогоплательщик является ИП.

Как рассчитать НДПИ исходя из количества добытого полезного ископаемого

Как получить земельный участок военнослужащему. Можно ли использовать материнский капитал с военной ипотекой. Порядок оформления квартиры по военной ипотеке 20 августа 2016 г. Возмещение вреда здоровью по военной травме 14 августа 2016 г. Защита прав военнослужащих, предусмотренных Федеральным законом от 28.

Налоговая база при добыче угля определяется как количество добытого в целях расчета налога на добычу полезных ископаемых;.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставка НДПИ, расчет, база, изменения

Ставрополь Старый Оскол Адрес: г. Старый Оскол Стерлитамак Адрес: Республика Башкортостан, г. Стрежевой Сургут Сыктывкар Адрес: Республика Коми, г. Сыктывкар Таганрог Тамбов Тверь Тольятти Адрес: г.

Ее зовут Наиля, она из Волгограда, и она беременна. Сейчас мой долг - 150 тысяч рублей. Это не самая большая сумма, но у меня сейчас трудная ситуация. Я мать-одиночка, на работе меня сократили.

Ваша победа ждет. К сожалению, даже обратившись в юридическую фирму, можно столкнуться с неграмотностью и безответственностью. К нам не раз приходили за помощью жертвы такого отношения к обязательствам перед клиентом. Зачастую мы обнаруживаем серьезные ошибки в процессуальных документах и договорах, которые приводят к абсолютному провалу, после которого необходимо обращаться к другим юристам, а это дополнительные деньги, время и сомнения.

Ситуация: покупаю машину у человека, который продает ее по доверенности. Собственник - его жена. Как можно проверить, является ли генеральная доверенность на автомобиль действующей и не была ли она отозвана. Не хочу попасть в ситуацию, когда выписали доверенность, прошло время - люди развелись, а имущество не поделили и владелец авто приходит к нотариусу и отзывает доверенность.

Подробно опишите свою проблему и вопрос, касающийся УФМС России и получите подробную консультацию от квалифицированного специалиста нашего сервиса. Вы также можете позвонить по указанным на странице номерам в отдел юридической помощи. Наши специалисты работают круглосуточно и без выходных. Своевременная и грамотная консультация адвоката или юриста всегда может помочь избежать проблем в дальнейшем, которые возникают, как правило, в связи с промедлением.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Элеонора

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это.

  2. Изабелла

    мудрость не помеха симпатичности