+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на основное средство автомобиль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как бухгалтеру оформить покупку автомобиля? Как определить первоначальную стоимость и какие налоги придется уплатить? Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи. Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. Тогда срок использования можно установить самостоятельно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене тыс.

Формирование первоначальной стоимости основных средств

Предприятие выбрало нужный автомобиль и собирается стать его счастливым обладателем? Как раз с этого момента в дело вступает бухгалтер. Именно он должен перечислить налоги и сборы, сопутствующие приобретению транспортного средства, правильно сформировать первоначальную стоимость автомобиля и отразить такое приобретение в учете.

Объект обложения. Согласно п. То есть обязанность уплатить пенсионный сбор возникает у приобретающей стороны только в отношении легкового автомобиля при обязательном выполнении двух условий:. Рассмотрим каждое из этих условий подробнее.

При этом от уплаты пенсионного сбора упомянутым Порядком освобождаются только:. Понятно, что не нужно платить сбор при перерегистрации автомобиля в результате смены владельцем места стоянки, местонахождения для физического лица — места жительства , изменения технических характеристик автомобиля и т. Под ней понимают регистрацию, которая осуществляется уполномоченными государственными органами в отношении такого транспортного средства в Украине впервые.

Не считается первой регистрация транспортного средства, которое ранее было, в том числе временно , зарегистрировано на территории Украины или находилось на ведомственном учете п. С подробным перечнем операций, по которым уплачивается сбор на обязательное государственное пенсионное страхование при регистрации автотранспорта, вы можете ознакомиться в письме ПФУ от База обложения. Базой для исчисления пенсионного сбора является стоимость автомобиля, указанная в любом документе, который может ее подтвердить.

Таким документом может быть договор купли-продажи или мены, справка органов таможенной службы, акт экспертной оценки стоимости автомобиля и др. О том, что подтверждающий стоимость документ зависит от способа приобретения автомобиля , говорил и ПФУ см. Обратите внимание: пенсионный сбор начисляется на стоимость автомобиля без учета НДС.

Эту позицию ПФУ изложил в письме от Ставка пенсионного сбора. Ставка пенсионного сбора напрямую зависит от стоимости приобретаемого автомобиля п. Узнать действующие ставки вы можете из табл. Таблица 1. Размер ставок пенсионного сбора. Стоимость легкового автомобиля.

Стоимость в году. Не более грн. Свыше грн. Сбор уплачивают на счета общего фонда госбюджета по месту первой регистрации автомобиля в территориальном сервисном центре МВД.

Без документального подтверждения его уплаты ваш автомобиль не зарегистрируют пп. Государственная регистрация. Собственники обязаны зарегистрировать перерегистрировать транспортные средства в течение 10 суток после п.

Регистрацию транспортных средств осуществляют по месту обращения собственника или уполномоченного им лица независимо от местонахождения предприятия. При этом в регистрационных документах указывают юридическое лицо, которому принадлежит транспортное средство, местонахождение такого лица и стоянки автомобиля п. К заявлению на государственную регистрацию транспортного средства в обязательном порядке прилагают документы, подтверждающие правомерность его приобретения.

Перечень таких документов приведен в п. Теперь для подтверждения правомерности приобретения транспортного средства у такого торгующего предприятия достаточно предоставить договор купли-продажи. Отметим, что постановка на учет в сервисном центре МВД сопряжена с уплатой обязательных платежей, без которых ваше транспортное средство не зарегистрируют.

Так, помимо налогов и сборов если они подлежат уплате в соответствии с законодательством , собственник вносит в установленном порядке плату за п. О том, каким образом вышеуказанные платежи повлияют на формирование первоначальной стоимости автомобиля, пойдет речь дальше.

Формируем первоначальную стоимость. Для целей бухгалтерского и налогового учета автомобиль, который предприятие использует в своей деятельности, в общем случае классифицируется как объект основных средств п. Рассмотрим, как сформировать первоначальную стоимость приобретенного транспортного средства. Бухгалтерский учет. В соответствии с п. В состав первоначальной стоимости объекта ОС включают п. Финансовые расходы в состав первоначальной стоимости ОС могут попасть только в случае приобретения создания квалификационных активов, т.

При этом существенным считается время, составляющее более 3 месяцев п. Легко заметить, что не все расходы, с которыми предприятие сталкивается при покупке автомобиля, прямо указаны в п. Из табл. Формирование первоначальной стоимости автомобиля. Формирует первоначальную стоимость. В свою очередь, эксплуатация незарегистрированного транспорта в Украине запрещена.

Поэтому такой платеж относится к прочим расходам, связанным с правом его использовать в запланированных целях. Такие расходы связаны непосредственно с регистрацией транспорта, без проведения которой автомобиль также нельзя эксплуатировать п. Кроме того, о включении регистрационного сбора в первоначальную стоимость объекта ОС прямо говорит п.

Расходы на страхование гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств. В состав первоначальной стоимости ОС включаются только расходы на страхование рисков их доставки. Следовательно, все остальные расходы на страхование в первоначальную стоимость ОС не попадают.

Подтверждает это и Минфин в письме от Подробно о добровольном страховании автомобиля см. Речь идет о тех случаях, когда приобретение автомобиля связано с финансовыми расходами. Самый простой пример — покупка автомобиля в кредит. Поскольку автомобиль не относится к квалификационным активам, финансовые расходы в его первоначальную стоимость не включают.

Речь идет о комиссионных и прочих подобных платежах, которые банки взимают за свои услуги. В перечне расходов, которые попадают в первоначальную стоимость ОС, они отсутствуют. Поэтому нет оснований их туда включать.

Расходы предприятия на выплату вознаграждения посреднику комиссионеру, агенту и т. Причина проста — такой позиции в перечне, приведенном п. Суммы, причитающиеся посредникам, относим в состав расходов отчетного периода. Такие расходы могут возникнуть, если предприятие приобретает автомобиль за рубежом.

В перечне расходов, формирующих первоначальную стоимость ОС при импорте, такие услуги прямо не указаны. Тем не менее, их можно отнести к прочим расходам, непосредственно связанным с доведением ОС до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.

Ведь без проведения таможенного оформления автомобиль невозможно использовать в хоздеятельности. А потому, на наш взгляд, логично включить такие расходы в его первоначальную стоимость. Плата за таможенное оформление, если оно происходит вне места расположения таможенных органов или в нерабочее время. Включаем в первоначальную стоимость автомобиля как непрямой налог, не возмещаемый предприятию абзац пятый п. А для невозмещаемых сумм непрямых налогов п. В этом случае не возникает сомнений, что сумма НДС увеличит первоначальную стоимость автомобиля см.

Но часто бывает по-другому. Добавлять ли теперь НДС, ставший невозмещаемым, к сформированной в прошлом первоначальной стоимости ОС? Однозначно, нет. Первоначальная стоимость — вещь неприкасаемая. Ее нельзя менять, когда вздумается, за исключением случаев, строго прописанных в П С БУ 7. Поэтому начисленный НДС без колебаний относите в расходы отчетного периода — в дебет субсчета п.

Налоговый учет. Отдельный налоговый учет ОС ведут только:. Все прочие малодоходники для целей обложения налогом на прибыль ориентируются исключительно на бухгалтерские правила. Поэтому информация, приведенная далее, их не касается. В налоговом учете автомобили включают в состав ОС группы 5 п.

Первоначальная стоимость объекта ОС в налоговом учете формируется в полном соответствии с бухгалтерскими стандартами. Расчет налоговой амортизации ОС осуществляется согласно бухгалтерским правилам , но с учетом ограничений , установленных пп.

Ниже перечислим основные аспекты , которые влияют на появление налоговых разниц в учете транспортных средств, приобретенных после Соответствие определению объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете.

Для признания актива в налоговом учете объектом ОС его стоимость должна быть выше ,00 грн. А вот, связь с хозяйственной деятельностью — это именно тот критерий, который может повлиять на возникновение разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Возможно, транспортное средство приобретается предприятием не с целью использования его в хозяйственной деятельности допустим, для волонтерской, благотворительной деятельности.

Тогда расходы на приобретение автомобиля не будут участвовать в налоговом учете. Разные сроки использования. Налоговый кодекс устанавливает минимально допустимые сроки амортизации.

Особый учет основных средств в налоге УСН

Предприятие выбрало нужный автомобиль и собирается стать его счастливым обладателем? Как раз с этого момента в дело вступает бухгалтер. Именно он должен перечислить налоги и сборы, сопутствующие приобретению транспортного средства, правильно сформировать первоначальную стоимость автомобиля и отразить такое приобретение в учете. Объект обложения. Согласно п.

Приобретение автомобиля: особенности бухгалтерского и налогового учета

В процессе ведения хозяйственной деятельности организации регулярно приобретают различное имущество, в том числе дорогостоящее, с длительным сроком полезного использования. От правильной оценки такого имущества зависит расчет и уплата налога на прибыль и налога на имущество, достоверность бухгалтерской отчетности. В данной статье рассмотрим порядок определения первоначальной стоимости объектов основных средств в налоговом и бухгалтерском учете, нюансы учета расходов на приобретение и создание основных средств в целях расчета налога на прибыль.

Однако согласно п. Обратите внимание! Пунктом

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail, если хотите получить ответ.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами п. Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог. Организации на ОСН в т. Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования п.

Угнали автомобиль? Снимаем его с учета и не платим налоги

Конечно, никто заранее не думает о том, что автомобиль может быть угнан или разбит в дорожно-транспортном происшествии. Однако, к сожалению, такие ситуации иногда случаются. В этом случае главное не растеряться и принять правильное решение.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь. Важно различать движимое и недвижимое имущество.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

Государственная регистрация транспортных средств осуществляется согласно Порядку государственной регистрации перерегистрации , снятия с учета автомобилей, автобусов, а также самоходных машин, сконструированных на шасси автомобилей, мотоциклов всех типов, марок и моделей, прицепов, полуприцепов, мотоколясок, других приравненных к ним транспортных средств и мопедов далее - Порядок , утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от Согласно п. Согласно 4 Порядка сервисные центры МВД ведут учет торговых организаций, предприятий-производителей и субъектов хозяйствования, деятельность которых связана с реализацией транспортных средств и их составных частей, имеющих идентификационные номера, обеспечивают их номерными знаками для разовых поездок, бланками актов приема -передачи транспортных средств установленного образца с уплатой стоимости указанных номерных знаков и бланков, разрабатывают порядок выдачи таких бланков, учета и контроля за их использованием, предоставляют соответствующим в йськовим комиссариатам по их запросам сведения о государственной регистрации перерегистрации , снятия с учета транспортных средств за исключением легковых автомобилей, прицепов к ним, мотоциклов, мотоколясок и мопедов. Как предусматривает п. Таким образом, договор купли-продажи, заключенный с автосалоном, является основанием для регистрации транспортного средства. Покупатель подает в сервисный центр МВД заявление и договор купли-продажи. Также государственная регистрация транспортных средств проводится при условии уплаты их владельцами предусмотренных законодательством налогов и сборов обязательных платежей , а также внесение в установленном порядке платежей за проведение осмотра транспортных средств, государственную регистрацию перерегистрацию , снятие с учета, возмещения стоимости бланков регистрационных документов и номерных знаков. Учитывая изложенное, уполномоченное лицо покупателя прибывает с продавцом транспортного средства нового авто.

Приобретаем автомобиль

Оказывается, выход есть всегда, мне предложили несколько путей решения. Клиент подал на нас заявление в Роспотребнадзор (некачественное оказание услуг), это была очень неприятная ситуация. Но после консультации юриста мы поняли, что правда на нашей стороне. Кроме того, нам указали, какие изменения нужно внести в договор, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Если организация покупает транспортное средство у юридического лица со счета 08, субсчет , в дебет счета 01 «Основные средства» (​Инструкция по При расчете налога на прибыль перенос расходов на.

Автомобиль в компании: принимаем к учету

Вы также можете оставить заявку через специальную форму на сайте. Дежурный юрист обработает Ваше обращение в рабочее время.

Налог на имущество организаций

Нередко вопросы, касающиеся коллекторских компаний и невыплаты кредита. Преимущества возможности задать вопрос бесплатно юристу онлайн бесплатно очевидны. Прежде всего, для того, чтобы получить консультацию специалиста, вам не придется даже покидать своего дома. Вы можете быть уверены в том, что на сайте непременно найдется профессионал, который специализируется именно в необходимой вам области права.

Наверняка многие из вас задавались таким вопросом, и не знали где можно получить на него ответ, поскольку, перед тем как обратится к адвокату по конкретному делу, хочется узнать для себя и понять, а нужен ли вам адвокат, и если нужен то какой. Поэтому, по просьбам многих клиентов, даем небольшое разъяснение по вопросу как же получить бесплатную юридическую консультацию адвоката по телефону в режиме онлайн. На самом деле все просто, вам достаточно позвонить на один из указанных номеров телефона или связаться с нами в режиме: viber, whatsApp, telegramm в рабочее время (с 9 до 19 часов, ежедневно).

Задачи по налогообложению

Наши юристы отвечают по мере сил и возможностей, только на страницах нашего сайта и учитывая вообще возможность дать однозначный и правильный ответ на поставленный вопрос. Чтобы гарантированно получить ответ, вопрос нужно задать в строгой и содержательной форме.

Поскольку бесплатно мы отвечаем не на все вопросы, перед тем, как задать вопрос, ознакомьтесь пожалуйста с нашими Правилами предоставленя бесплатной онлайн консультации Наша онлайн консультация поможет Вам найти ответ на общие вопросы (как написать жалобу, претензию или иск) и специализируется на вопросах: авторских правах в интернете; административного права (включая нарушение Правил дорожного движения;); гражданского права (составление договоров, ведение договорной работы организации); дебиторской задолженности; мобильной связи; наследства; недвижимости; прав потребителей; прав ребенка регистрации ИП и организаций; сопровождения хозяйственной деятельности организаций; трудового права; По всем этим вопросам Вы можете получить одну бесплатную консультацию продолжительностью до 15 минут.

Задать вопрос Вы можете с любой страницы сайта в меню слева раздел "Контакты" Достаточно часто к нам обращатся также и с вопросами уголовного права и процесса и амнистии. Где же получить бесплатную юридическую помощь людям, которые по каким-то причинам не могут воспользоваться платными услугами адвокатов и юристов.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. plenudtani

    Ваш вопрос как расценивать?

  2. selflamlou

    Снеговик

  3. Ника

    Не может быть

  4. salzbestning

    ну, ничо так… в общем.

  5. Наум

    По-моему это очевидно. Я не стану говорить эту тему.