+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Подготовка к налоговой выездной проверке

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Подготовка к налоговой выездной проверке

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающих трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Выездная проверка в отношении одного налогоплательщика может проводится по одному или нескольким налогам. Не допускается проведение в отношении одного налогоплательщика более двух выездных проверок в течении одного календарного года, а также двух проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период. Исключение составляет назначенная согласно п. Планирование проверок является подготовительным этапом их проведения. На этом этапе определяются налогоплательщики, которые должны быть проверены, сроки проведения проверки, виды налогов, подлежащие проверке, а также период, охватываемый проверкой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Хабаровск, ул. Гамарника, дом 72, оф.

Выездная налоговая проверка: будь готов — всегда готов!

Выездная налоговая проверка является разновидностью налогового контроля с присущими ей особенностями. Так, она может проводиться по месту нахождения налогоплательщика, и инспекторы имеют право проверять несколько налогов. Если избежать выездной проверки ИФНС все же не удалось, рекомендуем вам ознакомиться с главными нюансами такой формы контроля.

Если вы или ваша организация стали объектом внимания налоговых органов и получили уведомление о выездной налоговой проверке в году, вам необходимо ознакомиться с особенностями такой проверки:. Законодательно определено, что право на проведение выездной налоговой проверки имеет тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит налогоплательщик. Хотя существуют и исключения, действующие для крупнейших налогоплательщиков и обособленных подразделений. Также важную роль играют дата постановки на учет в качестве налогоплательщика в определенном налоговом органе и дата внесения изменений в реестр учета.

Так, если при смене местонахождения своевременно не внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, то выездную налоговую проверку будет проводить налоговый орган по прежнему месту нахождения. Если такая ситуация возникнет по вине налоговой инспекции в связи с нарушением требований и сроков регистрации, то выездная налоговая проверка также будет проведена инспекцией по старому месту регистрации постановление ФАС Поволжского округа от Другие ИФНС не вправе назначать проверку налогоплательщиков, находящихся вне зоны их юрисдикции.

Так, налоговый орган, у которого на учете числится лишь недвижимость и транспорт, но не сам налогоплательщик, не может назначить последнему выездную налоговую проверку.

Как уже отмечалось выше, началу выездной налоговой проверки предшествует подготовка основного документа, дающего право на проведение контрольного мероприятия, — решения о проведении выездной налоговой проверки и, соответственно, вручение его проверяемому юридическому или физическому лицу. Этому документу стоит уделить особое внимание, так как он является основанием для осуществления комплекса контрольных мероприятий. Зачастую некомпетентные инспекторы пренебрегают обязанностью своевременно вручить и ознакомить налогоплательщиков с решением, но это является грубой ошибкой и может быть использовано проверяемыми лица как аргумент при подтверждении нарушения процессуальных норм.

Решение о проведении выездной налоговой проверки имеет право составить только тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит проверяемый налогоплательщик. В этом документе отражается информация о субъекте контроля, предмете проверки перечень проверяемых налогов , периоде проверки и о составе проверяющей группы. Решение обязательно должно быть подписано руководителем налоговой инспекции либо его заместителем. Местом проведения выездной налоговой проверки являются помещения или офис налогоплательщика п.

Но иногда бывает так, что размер помещений не позволяет расположиться там всей проверяющей группе, и тогда проверка может быть проведена в налоговой инспекции. О том, что у налогоплательщика отсутствуют возможности по размещению проверяющих, он должен сообщить сам, в противном случае это решение принимает руководитель проверяющей группы по факту выезда и осмотра помещений налогоплательщика.

Следует отметить, что на практике случается, что налоговый орган без получения соответствующего заявления и должного осмотра принимает решение провести выездную налоговую проверку в инспекции.

Но это свидетельствует о том, что контролирующие органы нарушают действующий порядок проведения выездной налоговой проверки. Такое мнение поддерживают и суды. Так, ФАС Московского округа в постановлении от Но в то же время если решение налогового органа не содержит существенных ошибок, то суды вряд ли встанут на сторону налогоплательщика только лишь потому, что выездная налоговая проверка была проведена в налоговой инспекции без соответствующего уведомления проверяемого лица постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Важным обстоятельством является то, что даже при проведении выездной налоговой проверки на территории контролирующего органа налогоплательщику необходимо выполнять все требования проверяющих, будь то запрос на представление документов либо требование на осмотр рабочих помещений.

Срок выездной налоговой проверки составляет 2 месяца, но в то же время НК РФ дает возможность налоговым органам как продлевать его, так и приостанавливать. Инспекторы очень часто пользуются этими возможностями, когда нужно выяснить, является ли совершение определенной хозяйственной операции нарушением, или же изучить дополнительные материалы, касающиеся деятельности проверяемого лица.

Срок, на который инспектор имеет право продлевать проверку, составляет 4 6 месяцев п. Таким образом, если в течение контрольного мероприятия налоговики прибегают к описанным выше методам, то максимальный срок проверки может составить 1 год и 3 месяца.

Исключением является выездная налоговая проверка конкретного филиала или представительства — она должна быть проведена в течение 1 месяца. В данном случае законодатель предоставил контролерам только право на приостановление. Срок выездной налоговой проверки начинает исчисляться со дня вынесения решения о проведении этого контрольного мероприятия, а заканчивается в день составления справки по результатам проверки указанный документ должен быть вручен в тот же день.

Таким образом, в указанные выше сроки контролеры обязаны успеть провести все запланированные мероприятия, а также те, которые возникли в процессе проверки. Если же инспекторы получили какие-либо доказательства после истечения срока, то приобщать их к материалам выездной налоговой проверки они не имеют права постановление ФАС Дальневосточного округа от Также стоит отметить, что такое нарушение не предполагает отмены решения и результатов выездной налоговой проверки полностью, так как существует только одно формальное обстоятельство, способное повлиять на решение суда, — это нарушение процедуры участия налогоплательщика при рассмотрении материалов проверки абз.

Целью проведения налоговой проверки является контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов. Порядок проведения выездной налоговой проверки регулируется ст. Результаты проверки могут быть отменены только в случаях существенных нарушений со стороны налогового органа, например при непредставлении налогоплательщику возможности участвовать в рассмотрении материалов проверки и дать пояснения.

Проверка со стороны налогового органа с выездом на предприятие сопряжена с рисками доначисления сборов и пеней за несвоевременную уплату налогов. Чтобы успешно пройти контроль в ИФНС необходимо периодически оценивать степень рисков.

Делать это можно самостоятельно или с привлечением сторонних фирм. Вероятность попадания предприятия в план налоговых проверок обусловлена следующими факторами:. Кроме плановых проверок налоговики могут провести внеплановые или повторные выезды. Внеплановые осуществляются при реорганизации или ликвидации юр. Инспектирование предприятия пройдет успешнее, если проведена предварительная подготовка к налоговой проверке.

Результатом выездной налоговой проверки является акт, который составляется в течение двух месяцев с момента окончания контрольных мероприятий. В документе должны быть отражены выявленные нарушения:. Проведение контрольных мероприятий не должно быть более двух месяцев. Увеличение периода возможно в случаях, если:.

Провести подготовку к выездной инспекции своими силами предприятию бывает затруднительно. Это связано с недостатком знаний бухгалтера в области налогового законодательства. Для минимизации рисков бизнеса следует прибегнуть к услугам специализированной организации.

Подготовка включает анализ документов:. Клиенты получают комплексное юридическое сопровождение, от диагностирования возможных рисков, до оспаривания результатов в ИФНС. Рано или поздно офис любой компании посещает налоговый инспектор. Иногда он приходит один, а иногда в компании с товарищами в камуфляже и масках, вооруженных автоматами. Это мероприятие называется выездной налоговой проверкой ВНП и многие предприниматели готовы дорого заплатить за информацию о ее планируемом проведении.

Но спрогнозировать вероятность назначения ВНП можно и самостоятельно, если знать, по каким критериям налоговики отбирают потенциальных проверяемых. Эти критерии в большинстве своем открыты и общеизвестны, а подготовка к налоговой проверке позволит снизить до минимума ее риски. Существует лишь две разновидности налоговых проверок: камеральная и выездная. Основное различие между ними — место проведения. Суть ВНП в том, что инспектор имеет право лично осмотреть производство, убедиться, что предприятие функционирует, изучить на месте и даже принудительно изъять всю необходимую первичную документацию, а также провести инвентаризацию.

ВНП преследует более широкие цели, нежели камералка. Так, если последняя ставит задачу проверки конкретной поданной декларации, то при ВНП исследуют правильность расчета и уплаты любых налоговых платежей в целом. Ее предмет ограничивается лишь решением о назначении ВНП, в котором указывается, какие налоги будут исследоваться.

Однако, в решении может присутствовать лишь общее указание на проверку всех налогов и сборов. К сожалению, ФНС не обязана предупреждать о назначении ВНП и прибытие инспектора обычно становится неприятной неожиданностью. Однако, если руководитель или владелец предприятия приходит к выводу о возможности ВНП, то в первую очередь бухгалтерии и юридическому отделу ставится задача в рамках подготовки к предстоящей налоговой проверке максимально подготовиться к встрече инспектора.

Но что нужно сделать в оставшиеся до прибытия проверяющих дни? Конечно, привести в порядок документацию:. Если каких-то документов не хватает, их нужно оформить и подписать, запросить недостающие подтверждения добросовестности от партнеров компании.

Полная ревизия документации компании позволит максимально снизить урон от проверки. Он позволяет с минимальными затратами получать максимальный эффект.

Упрощенно говоря, чтобы выполнить план по доначислениям, инспектору нужно проверить 10 компаний из зоны высокого риска, либо компаний из зоны низкого риска. Налоговики используют как внутреннюю то есть, полученную непосредственно налоговыми органами, например, при проверке контрагентов компании , так и внешнюю исходящую от полиции, ФСБ, властных структур информацию, в том числе и общедоступную. Хотя Концепция и предусматривает, что выбор потенциальных жертв для проверки производится без учета сумм налогов, в соблюдении этого правила можно усомниться.

Проведение ВНП по компании из-за неуплаченных рублей налога представляется экономически необоснованным. Концепция ВНП предусматривает ряд открытых показателей, с использованием которых налогоплательщик имеет возможность самостоятельно оценить вероятность назначения в отношении него ВНП.

Важно их знать, ориентироваться в их использовании и уметь применять на практике. Концепция имеет несколько приложений, в которых отражены как критерии оценки рисков, так и примерные показатели налоговой нагрузки и рентабельности, при отклонении от которых предприниматель может начинать волноваться о перспективе ВНП.

Представьте себя на месте инспектора ФНС. Подготовьте список информации, которой ФНС может располагать о компании а знают они много. Подумайте, может ли инспектор располагать какой-либо информацией из вышеприведенного списка, противоречащей представленным компанией официально сведениям. Если да, то и инспектор имеет возможность выявить эти противоречия, что послужит основанием для ВНП.

По результатам сверки отчетности с критериями рисков можно прийти к выводу о вероятности назначения ВНП. Чтобы избежать ВНП, нужно понимать, как действует инспектор, как он приходит к выводу о том, что именно эту компанию нужно проверить. Понимание критериев, влекущих проверку, позволяет ее предотвратить в большинстве случаев. Если компания еще не попала в список проверяемых, то ее руководству следует принять все меры для срочного приведения показателей в среднеотраслевые рамки.

Обязательно следует внести изменения в организацию договорной работы на предприятии, чтобы впоследствии избежать обвинения в недостаточной степени осмотрительности при проверке контрагентов. Если организация не принимает этих мер при совершении сделок с партнерами, то налоговые органы рассматривают эти сделки, как сомнительные.

Этот признак усугубляется, если такой непроверенный контрагент выступает в качестве посредника, а также если:. Таким образом, если компания будет соответствовать ожиданиям налоговиков от показателей благополучных компаний по критериям оценки рисков и ее договорная работа будет вестись с достаточной осмотрительностью, то ВНП можно практически не опасаться. Профессиональная подготовка к налоговой проверке организации или индивидуального предпринимателя — путь к избежанию претензий контролирующего органа.

Вы думаете к Вам не придет налоговая проверка? Зачастую так бывает, что контроль со стороны налогового органа появляется неожиданно и в самый неподходящий момент. Когда вся необходимая документация находится в разрозненном состоянии, и Вы понимаете, что проверку она не пройдет! Главное сохранять спокойствие. Если Вы переживаете, что не успеете справиться собственными силами, то есть профессионалы, которые точно знают свое дело и помогут Вам привести документацию в порядок в короткие сроки и без ошибок.

Налоговая проверка

Выездная налоговая проверка является разновидностью налогового контроля с присущими ей особенностями. Так, она может проводиться по месту нахождения налогоплательщика, и инспекторы имеют право проверять несколько налогов. Если избежать выездной проверки ИФНС все же не удалось, рекомендуем вам ознакомиться с главными нюансами такой формы контроля. Если вы или ваша организация стали объектом внимания налоговых органов и получили уведомление о выездной налоговой проверке в году, вам необходимо ознакомиться с особенностями такой проверки:. Законодательно определено, что право на проведение выездной налоговой проверки имеет тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит налогоплательщик.

Подготовка к выездной налоговой проверке

Ваше имя. Ваш телефон. Проверка со стороны налогового органа с выездом на предприятие сопряжена с рисками доначисления сборов и пеней за несвоевременную уплату налогов. Чтобы успешно пройти контроль в ИФНС необходимо периодически оценивать степень рисков. Делать это можно самостоятельно или с привлечением сторонних фирм.

В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки. Чтобы во всеоружии встретить проверяющих, налогоплательщик должен великолепно ориентироваться в НК РФ, знать свои права и обязанности, а также действия, которые можно предпринять для успешного прохождения проверки. Выездная налоговая проверка — то, чего больше всего боятся налогоплательщики. Это связано не только с опасениями выявления нарушений и доначисления налогов.

Налоговый контроль — это специализированный только в отношении налогов и сборов государственный финансовый контроль, сущность которого состоит не только в проверке соблюдения налогового законодательства, но и в проверке правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, а также в устранении выявленных нарушений. Налоговый контроль как одна из функций государственного управления представляет собой систему наблюдения за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью ее оптимизации для качественного исполнения законодательства о налогах и сборах.

Купить систему Заказать демоверсию. Подготовка к проведению выездной налоговой проверки.

Выездная налоговая проверка: правила подготовки

Сопровождение контрольных мероприятий налоговых органов, оспаривание и обжалование решений налоговых органов. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Регламентируется статьей 88 Налогового Кодекса РФ. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа или, в случае невозможности предоставить помещение, по месту нахождения налогового органа. Регламентируется статьей 89 Налогового Кодекса РФ.

Спорные вопросы при проведении налоговой проверки очень часты. Одновременно на практике оказываются важными не только оформление документов и правильность составления отчетности, но и действия, реакции и даже слова сотрудников. Наша помощь окажется очень своевременной, так как мы сможем провести инструктаж для всей компании и подразделений, проверку документов и приведение их в соответствие нормам, а также учесть принятый в фискальных органах порядок проверки.

Как подготовиться и вести себя при выездной налоговой проверке в 2019 году

Надо запастись терпением. Постановление подлежит утверждению руководителем его заместителем соответствующего налогового органа п. Без данного документа выемка незаконна! При этом оформление результатов выемки может проводиться после Результаты выемки оформляются протоколом. К вам едет ревизор или что предшествует выездной налоговой проверке в году. Выбор аудиторской компании в году. На что обращать внимание.

Подготовка к налоговой проверке

В данный момент Вы ищите опытного адвоката в городе Белгороде либо Белгородской области. Это значит, что Вы попали в непростую жизненную ситуацию и Вам необходима юридическая помощь квалифицированного юриста.

Название Город Дата суд. Мы скоро с Вами свяжемся. Консультация военного юриста в Санкт-Петербурге. Санкт-Петербург - бесплатная консультация юриста.

Налоговый контроль – это специализированный (только в отношении налогов и сборов) государственный финансовый контроль, сущность которого.

Налоги и налогообложение

Возможность получения ответа за 5 мин. На сайте собрание лучших сериалов и ВСЕХ их сезонов. Я был очень доволен advokat911так как получил бесплатную консультайию по сложному вопросу.

Первое - менеджер по работе с клиентами. Используются все средства - внушение, убеждение, запугивание (если мы вам не поможем - вас посадят.

Поэтому если Вы заинтересованы в положительном результате юридической помощи, мы к Вашим услугам. При первом обращении каждый наш клиент получает подробную консультацию юриста, с разбором всех нюансов ситуации и возможных путей ее решения.

Все специалисты в нашей команде имеют юридическое образование и не менее 5 лет успешного опыта работы.

Уже сегодня тысячам (. В жизни часто возникают ситуации, когда нужно получить советы от специалистов разного профиля. В их число входят и юристы.

Эксперты назвали имена ветреных мужчин Лайф выяснил, какие мужские имена могут программировать своих "хозяев" на измены. Борис Хигир, профессор, психолог и автор книги "Тайна имени", посвятил много лет изучению влияния имени на поведение и судьбу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выездная налоговая проверка: как готовятся - Firmmaker
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. terikomens

    Подтверждаю. Всё выше сказанное правда. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  2. Евлампия

    Я прочитала вашу статью и мне очень понравилось, спасибо вам.

  3. Милий

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию.