+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый период по акцизам составляет

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговый период по акцизам составляет

Какие товары относятся к подакцизным. Особенности таможенного оформления подакцизных товаров. Перечень подакцизных товаров. Виды ставок на подакцизные товары. Налоговая база при реализации подакцизных товаров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии с Федеральным законом от

ФАС опубликовала данные для расчета вычета по акцизу за июль 2019 года

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира. Акциз — налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации. Акциз можно классифицировать данный налог по следующим признакам: по принадлежности к уровню власти и управления, принадлежности к субъектам уплаты, по характеру использования, по способу изъятия, по способу обложения, по полноте прав пользования налоговыми поступлениями.

Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при совершении операций с подакцизной продукцией и включение сумм налога в цену товара. Это означает, что каждый экономический субъект, участвующий в обороте подакцизных товаров, осуществляет расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, и при реализации передает данную обязанность следующему контрагенту вплоть до конечного потребителя, который и несет бремя акцизного налогообложения.

Таким образом, налог регулирует потребление подакцизной продукции. Перечень подакцизных товаров достаточно узок и содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, прямогонный и автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили.

Налоговым кодексом предусмотрено освобождение некоторых видов подакцизной продукции от налогообложения при соблюдении установленных ограничений табл. Плательщиками акцизов являются организации , индивидуальные предприниматели, лица, являющиеся плательщиками акциза в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Поскольку ст. Плательщиками акцизов по факту совершения операций с подакцизными товарами являются также обособленные подразделения организаций.

При совершении операций с отдельными видами подакцизных товаров установлены особенности возникновения обязанности налогоплательщика. К примеру, при налогообложении операций с прямогонным бензином налогоплательщиками признаются лишь непосредственные производители прямогонного бензина. Аналогичный подход установлен в отношении производства продукции нефтехимии из приобретенного прямогонного бензина. Особенности возникновения статуса налогоплательщика установлены также для организаций, осуществляющих деятельность в рамках договора простого товарищества.

Налоговым кодексом предусмотрена солидарная ответственность исполнения обязанности по уплате акциза в рамках договора простого товарищества. Однако возможно исполнение обязанности по исчислению и уплате акцизов как совместно всеми товарищами, так и отдельным лицом, на которого данные обязанности возложены иными участниками. Данный субъект обязан в срок не позднее дня осуществления первой операции известить налоговый орган об исполнении им обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества и повторно встать на учет в качестве налогоплательщика, ведущего общие дела простого товарищества, независимо от факта постановки на учет как налогоплательщика, ведущего собственную деятельность.

При полном и своевременном исполнении обязанности по уплате акциза лицом, исполняющим обязанности по уплате акциза в рамках простого товарищества, обязанность по уплате акциза остальными участниками договора простого товарищества считается выполненной.

К ним относятся как операции по реализации на российской территории налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров, операции по получению и оприходованию подакцизной продукции, отдельные виды передачи подакцизных товаров, в том числе на давальческой основе, операции по перемещению подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Согласно ст. Согласно п. Под налогообложение попадает передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров в уставный складочный капитал организации, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества.

Объектом налогообложения является также импорт подакцизных товаров на таможенную территорию России. Особенностью возникновения объекта при производстве подакцизной продукции является то, что, согласно п.

В особую группу операций, вызывающих объект налогообложения, можно выделить операции получения оприходования подакцизной продукции. При этом объект возникает лишь при оприходовании такой подакцизной продукции, как денатурированный этиловый спирт и пря- могонный бензин. Под оприходованием понимается принятие к учету в качестве готовой продукции подакцизной продукции, произведенной из собственного сырья и материалов.

Кроме того, для факта возникновения объекта обязательным условием является наличие соответствующего свидетельства. Предприятия получают свидетельства на добровольной основе. Свидетельства не являются документом, разрешающим или запрещающим осуществлять перечисленные в них виды деятельности, и не заменяют собой соответствующую лицензию на производство денатурата или неспиртосодержащей продукции.

Таким образом, свидетельство — это документ, непосредственно связанный лишь с исчислением акциза на денатурированный спирт. Свидетельства выдаются организациям при соблюдении требований, перечисленных в п. Условия предоставления Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином имеют некоторые отличительные особенности.

Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, выдаются организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие виды деятельности:. Для получения свидетельства на производство прямогонного бензина необходимо, чтобы у заявителя имелись мощности по производству указанного вида товаров. Производственные мощности могут принадлежать организации-заявителю на праве собственности, на праве владения или пользования либо на других законных основаниях.

Получить свидетельство на переработку прямогонного бензина можно при наличии у заявителя договора об оказании им услуг по переработке давальческого сырья, в результате которой производится прямогонный бензин. Данное условие должно сочетаться с требованием о наличии производственных мощностей по производству продукции нефтехимии.

На основании договора об оказании услуг по переработке прямогонного бензина свидетельство выдается, если заявитель является собственником перерабатываемого бензина и договор заключен с производителем продукции нефтехимии. В обоих случаях для получения освобождения от уплаты акцизов требуется предоставить в налоговый орган поручительство банка в соответствии со ст.

Кроме того, в установленный срок — документы, подтверждающие факт экспорта. Налоговым кодексом ст. Твердые ставки установлены в абсолютном значении на единицу налоговой базы.

К примеру, на 1 т. Комбинированная ставка предполагает сочетание твердой специфической составляющей и доли от стоимостного показателя расчетной стоимости.

Предусмотрена дифференциация ставок по видам подакцизной продукции, а также по ее подвидам. К примеру, с г. Предусмотрена индексация твердых ставок акцизов в соответствии с прогнозируемым индексом потребительских цен. Отдельные виды подакцизных товаров, например алкогольная и табачная продукция, подлежат обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными марками. В то же время марка служит способом идентификации легальности производства или ввоза товара на территорию России.

Обязательной маркировке акцизными марками подлежит табачная продукция иностранного производства, ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации с целью ее реализации. Цена акцизной марки составляет рублей за 1 тыс. В целях осуществления контроля за уплатой налогов и обеспечения легальности производства и оборота на территории Российской Федерации подлежит маркировке алкогольная продукция.

Маркировка иной алкогольной продукции, а также маркировка иными марками не допускается. Федеральная специальная марка и акцизная марка являются документами государственной отчетности, удостоверяющими законность производства и оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции, осуществления контроля за уплатой налогов. Существуют два вида маркировки: федеральная специальная марка и акцизная марка. Акцизной маркой маркируется вся продукция импортного производства, ввозимая на территорию Российской Федерации, федеральной специальной маркой — продукция отечественного производства.

Налоговая база по акцизам в соответствии со ст. Для каждого вида подакцизного товара установлена своя ставка налога. Налоговая база в зависимости от установленных ставок определяется:. При применении комбинированной ставки по отдельным видам подакцизной продукции, в частности табачным изделиям, в Налоговом кодексе используется понятие расчетной стоимости. Расчетная стоимость — произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки пачке табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки пачек табачных изделий, реализованных переданных в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

При этом под максимальной розничной ценой понимается цена, выше которой единица потребительской упаковки пачка табачных изделий не может быть реализована конечному потребителю. Максимальная розничная цена устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки пачку табачных изделий отдельно по каждой марке каждому наименованию табачных изделий. Налоговый кодекс содержит требование ведения раздельного учета операций с подакцизными товарами.

В частности, статьей НК РФ установлено, что налогоплательщик должен организовать раздельный учет операций с подакцизными товарами, по которым установлены различные налоговые ставки. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом операциям.

В отношении различных видов подакцизной продукции также применяется особый порядок определения налоговой базы и применения ставки. К примеру, при применении ставки по алкогольной продукции налоговая база определяется как объем реализованной продукции в натуральном выражении, т. За январь произведено л. Применяемая налоговая ставка — руб за 1 л. Сумма акциза по приобретенному этиловому спирту — руб. Рассчитаем сумму акциза. Определим сумму акциза, подлежащего уплате по алкогольной продукции.

Для этого исчисленная сумма акциза уменьшается на сумму налоговых вычетов. Некоторые особенности определения налоговой базы установлены при ввозе подакцизной продукции на территорию Российской Федерации. Установлено, что в данном случае налоговая база определяется либо как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении по тем товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, либо, в случае применения адвалорных ставок, как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины.

В отношении подакцизных товаров, по которым применяются комбинированные налоговые ставки, налоговая база формируется из следующих элементов: объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении и расчетная стоимость ввозимых подакцизных товаров, определяемая в соответствии со ст. Налоговым периодом является календарный месяц — для организаций и индивидуальных предпринимателей, а для лиц, признаваемых налогоплательщиками акциза в связи с перемещением товаров через таможенную границу России — согласно Таможенному кодексу России.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые или адвалорные ставки, определяется по формуле:. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, исчисляется по формуле:.

Общая сумма акциза исчисляется сложением всех сумм акциза по каждому виду подакцизного товара, облагаемому по разным акцизным ставкам, по итогам каждого налогового периода и применительно ко всем подакцизным операциям.

Налогоплательщик, реализующий производимые им подакцизные товары либо производящий подакцизные товары из давальческо- го сырья, обязан предъявить к оплате покупателю товаров либо собственнику давальческого сырья сумму акциза. Сумма акциза выделяется отдельной строкой в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и счетах-фактурах.

В случае реализации подакцизной продукции в розницу сумма акциза включается в цену товара. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма акциза не выделяется.

Сумму акциза не выделяют отдельной строкой и в том случае, когда совершаемые операции с подакцизными товарами освобождены от налогообложения на основании Кодекса например, при реализации товаров на экспорт. При этом налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками подакцизных товаров, в части сумм акциза, фактически уплаченных продавцам при приобретении указанных товаров. Условием применения данного вычета является списание приобретенного сырья в производство.

Важным условием вычета является факт уплаты акциза. Пунктом 3 ст. Таким образом, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой акциза и суммами налоговых вычетов.

В случае превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой акциза в отчетном месяце налог в данном периоде не уплачивается, а сумма превышения подлежит зачету в счет текущих или предстоящих платежей по акцизу. При определении сроков уплаты акцизов необходимо определить дату реализации подакцизной продукции.

Дата реализации передачи подакцизных товаров определяется ст. Датой получения прямогонного бензина признается день его получения организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Датой получения денатурированного этилового спирта признается день получения оприходования организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, денатурированного этилового спирта.

41. Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговые льготы

Налогообложение подакцизных товаров с 1 января года осуществляется по следующим налоговым ставкам:. Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи настоящего Кодекса. Если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов. Ставка акциза на прямогонный бензин АПБ определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:. Рассчитанная ставка акциза на прямогонный бензин АПБ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой специфической ставкой. Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол АБПО определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:. Рассчитанная ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол АБПО округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой специфической ставкой.

Отчетный период акцизов

ФАС опубликовала новые данные для расчета налогового вычета по акцизу налогоплательщиками, совершающим операции по переработке нефтяного сырья. Напомним, с 1 января года под акцизы подпадает направление нефтяного сырья на переработку на производственных мощностях самой организации либо сторонней организации, оказывающей услуги по переработке нефтяного сырья. Одновременно с этим вводится механизм возвратного акциза, который позволяет применять повышенный налоговый вычет нефтеперерабатывающим предприятиям, производящим высококачественный бензин и дизельное топливо для поставок на внутренний рынок. Порядок применения повышенного налогового вычета по акцизу установлен новым пунктом 27 статьи НК РФ. В соответствии с этой нормой на Федеральную антимонопольную службу возложена обязанность по ежемесячному расчету и опубликованию данных для расчета налогового вычета по акцизу.

Налоговый период по акцизам определяет порядок отражения сбора в составе расходов, а также срок оплаты налога в бюджет. В статье мы расскажем, какой налоговый период предусмотрен для акцизного налога, как определяется срок начисления и оплаты акциза в зависимости от вида осуществленной операции. Плательщиком акциза может выступать как производитель подакцизных товаров, так и любое другое лицо, признанное плательщиком при соблюдении определенных условий см.

В соответствии со статьей НК РФ , налоговый период по акцизам устанавливается как один календарный месяц. Следовательно, все плательщики данного фискального обязательства обязаны определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму платежа в бюджет по окончании одного календарного месяца.

Налоговые ставки. Устанавливаются отдельно по каждой категории подакцизных товаров. Адвалорная процентная ставка применяется как добавочная в отношении сигарет и папирос. Все остальные ставки установлены в твердо фиксированной сумме за единицу налогообложения.

Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира. Акциз — налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации.

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.

Статья 193 НК РФ. Налоговые ставки

Статья Определение налоговой базы при реализации передаче или получении подакцизных товаров. Энциклопедии и другие комментарии к статье НК РФ. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

Показатели для вычета акциза

Являемся клиентами Timepad уже несколько лет и не планируем менять билетного оператора. Timepad освобождает нас от технических проблем и снимает часть вопросов клиентского сервиса. Осуществляет возвраты и переносы билетов, подключает промокоды, предоставляет статистику по продажам. Удобно, что можно отследить, откуда пришел зритель: по рекламе, рассылке или по прямой ссылке.

Два раза пользовались платной рассылкой по базе Timepad, она работает. Сотрудники Timepad оперативно отвечают на наши запросы и помогают даже в условиях жестких дедлайнов.

Уплата акциза производится не позднее го числа третьего месяца, . пунктом 12 настоящей статьи, составляют налоговые периоды начиная с месяца, сумм акциза, уплаченных за налоговые периоды расчетного срока по.

К какому виду налогов относятся акцизы

Чем опасна встреча с неквалифицированным юристом. Такой горе-специалист, не обладая необходимым объемом знаний и опытом, может:В подобных вопросах репутация сотрудников нашего юридического центра безукоризненна.

Налоговый период по акцизам

Законно ли требуют вернуть. Я прилетела сегодня в 12 ночи, 10 дней меня не. Заселились соседи на первом этаже, в приквартирный холл сломали замок. Достучаться до них мы не можем, обращалась в полицию, пообещали что подойдет участковый.

В соответствии с действующим законодательством, определённым категориям граждан юридические услуги оказываются на бесплатной основе.

Опишите свою проблему в специальном окошке, размещённом в нижнем правом углу сайта, и дождитесь ответа специалиста. Время ожидания редко превышает 1 минуту. На основании ФЗ 324, действующего с 21.

Налоговый период по акцизам – таблица сроков уплаты в 2019 году

Так как чат со специалистом не накладывает никаких обязательств, то Вы сможете получать сразу несколько параллельных консультаций от нескольких юристов. В данном случае преимущество будет на стороне заказчика, потому что он может сравнивать ответы специалистов между собой и выбирать самого наилучшего. ВСТУПАЙТЕ В НАШУ ГРУППУ ВКОНТАКТЕ, ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАШ КАНАЛ В YOUTUBE Пожалуйста, расскажите о нас в социальных сетях Народный юрист Бесплатно по Россиител.

Хочу получить консультацию сейчас Ну а теперь представляем Вашему вниманию информацию о том, какие есть способы задать вопрос юристу бесплатно и без регистрации: 1.

Законно ли это вообще, что ко мне так относятся. Школа самая обычная, среднеобразовательная, не частная.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларирование доходов физических лиц. Зачем сдавать налоговую декларацию на доходы?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Онуфрий

    Весьма забавный ответ

  2. Варфоломей

    Великолепная мысль